キャッシュフロー不足による納税の困難とは？会計事務所Q＆Aコラム

税務

2024/09/30

Q1: そもそもキャッシュフローとは何か？なぜ重要なのか？

A:
キャッシュフローとは、企業の現金の流れを指します。具体的には、事業活動、投資活動、財務活動から得た現金（収入）とそれらの活動に支出した現金（支出）の差額です。キャッシュフローは企業の「現金持ち」を示す重要な指標であり、利益が出ていても現金が不足していると、納税や支払いを行うことが難しくなります。

中小企業においては、キャッシュフローが特に重要です。なぜなら、資金力が大きくないため、いかに効率的に現金を管理し、支出を調整するかが、企業の存続に直結するからです。利益が出ていても、手元に現金がなければ、税金や仕入れ費用、給与などの支払いができなくなる恐れがあります。

Q2: 利益が出ているのに納税資金が足りないことがあるのはなぜか？

A:
利益が出ているにもかかわらず、納税資金が足りないという問題は、特に中小企業でよく見られます。この原因の一つは、利益とキャッシュフローが必ずしも一致しないからです。

例えば、企業が売上を計上して利益を出しても、実際にお金が手元に入るのは後日（売掛金）ということがよくあります。また、仕入れや設備投資などに先行して支出を行うケースも多く、手元に残る現金が少ないままです。その結果、納税の時期になっても支払いに必要な現金が不足することがあります。

さらに、利益は発生主義で計算されますが、キャッシュフローは現金主義です。つまり、売上や費用が発生した時点で計上される利益とは異なり、キャッシュフローは実際に現金の入出金があったタイミングで計算されるため、ギャップが生まれます。

Q3: キャッシュフロー不足が原因で納税が遅れると、どんな影響があるか？

A:
キャッシュフロー不足によって納税が遅れると、企業にとって以下のような重大なリスクが生じます。

延滞税の発生
　納税が遅れると、延滞税が課せられます。延滞税は納期限を過ぎた日から発生し、最終的には多額の延滞税を支払わなければならないこともあります。
信用の低下
　納税が遅れると、税務署からの信頼が低下し、将来的に税務調査の対象となる可能性が高くなります。また、金融機関との信用関係にも影響を及ぼし、借入れが難しくなることもあります。
資金繰りがさらに悪化
　延滞税や他の罰則が課されると、企業のキャッシュフローがさらに圧迫され、悪循環に陥る可能性があります。結果的に、他の支払いにも支障が出ることが考えられます。
事業停止のリスク
　最悪の場合、納税遅延が続くと企業に対して強制的な差押え措置が取られることがあり、事業の継続が困難になる場合もあります。

Q4: キャッシュフロー不足による納税の困難を防ぐための具体的な対策は？

A:
キャッシュフロー不足による納税困難を防ぐためには、いくつかの具体的な対策を講じることが重要です。

キャッシュフロー予測を立てる
　毎月の現金の流入と流出を詳細に予測し、事前に資金が不足しそうなタイミングを把握しておきます。納税額の見積もりを早めに行い、納税期に向けて現金を確保することが必要です。
売掛金の回収サイクルを改善する
　売上が上がっても売掛金の回収が遅れれば、キャッシュフローは悪化します。売掛金の回収サイクルを短縮し、現金の回収を早めるための取り組みが重要です。例えば、取引先との交渉で支払い条件を変更したり、請求書の発行を迅速に行ったりすることが有効です。
在庫管理の徹底
　在庫が多すぎると、資金が在庫に固定されてしまい、キャッシュフローが悪化します。適切な在庫管理を行い、必要以上の在庫を抱えないようにすることで、現金を確保できます。
経費の見直しと削減
　日々の支出を管理し、無駄な経費を削減することが重要です。固定費の削減や、リース費用の見直しなど、すぐに実行できるコストカットの方法を検討します。
納税の分割や延長を税務署に相談
　どうしても納税が難しい場合、税務署に相談することで、分割納付や納税期限の延長などの救済措置を受けられる可能性があります。早めの相談が重要です。

Q5: キャッシュフロー管理を改善するために、外部の専門家に依頼するメリットは？

A:
キャッシュフロー管理は複雑なプロセスであり、多くの経営者にとっては専門知識が必要です。そこで、税理士やファイナンシャルプランナーなど、外部の専門家に依頼するメリットは次の通りです。

プロの視点でのアドバイス
　専門家は、企業のキャッシュフロー状況を客観的に評価し、改善点を指摘してくれます。また、税務や法的な知識を駆使して、節税対策や資金繰りの改善に関する具体的な提案を行います。
手間と時間の削減
　専門家に依頼することで、経営者自身がキャッシュフロー管理にかける時間を削減でき、その分、事業運営に集中できます。
最新の税制に対応
　税制は頻繁に変更されます。税理士などの専門家は常に最新の情報を把握しており、これに基づいた助言を受けることで、無駄な税金を払わずに済みます。
納税対策のアドバイス
　専門家は納税期に向けた対策を事前に講じることができ、キャッシュフローの悪化を未然に防ぐ方法を教えてくれます。具体的には、税金の分割払いの相談や、節税策の提案などです。

Q6: 税務署に納税相談をする際、どのような準備が必要？

A:
納税が難しい場合、税務署に早めに相談することで、分割払いなどの柔軟な対応が得られる場合があります。相談の際には、以下の準備をしておくとスムーズです。

キャッシュフロー計画書
　自社のキャッシュフローがどのような状況であるか、明確に示す資料を用意します。収入と支出のバランスや、今後の予測などを具体的に説明できると、税務署側も理解しやすくなります。
納税計画書
　分割納税や納税の延長を希望する場合、どのように支払っていく予定かを示す計画書を作成します。具体的な金額や支払スケジュールを提示すると、交渉がしやすくなります。
これまでの納税履歴
　これまでにどのように納税してきたかを示す資料も準備しておくとよいでしょう。過去に納税に問題がなければ、税務署からの信頼度が上がります。
その他の必要資料
　企業の財務状況を証明するための損益計算書や貸借対照表など、基本的な財務書類も準備しておくと、より具体的な話が進められます。

Q7: キャッシュフローの問題が継続して発生しないようにするためには？

A:
キャッシュフローの問題が繰り返し発生しないようにするためには、日々の資金管理を徹底することが大切です。具体的には以下の点に注意することが効果的です。

キャッシュフロー予測の定期的な更新
　キャッシュフローの予測を定期的に更新し、月次ベースで収支を見直す習慣をつけましょう。これにより、資金不足が発生しそうなタイミングを早めに察知し、対応できます。
資金調達の選択肢を常に考慮する
　突然の資金不足に備え、金融機関との関係を良好に保つことや、必要であれば早めに融資を検討することが重要です。また、クラウドファンディングやファクタリングなど、新しい資金調達手段も検討しておくと良いでしょう。
資金繰りの仕組みを整える
　キャッシュフローをしっかり管理するためには、企業内での資金繰りの仕組みを整備することが大切です。会計ソフトやクラウド型のキャッシュフロー管理ツールを活用することで、効率的に管理ができます。
従業員の理解を促進する
　経営者だけでなく、従業員にもキャッシュフローの重要性を理解させることが大切です。これにより、無駄なコスト削減や業務効率化が進み、結果的にキャッシュフローの改善につながります。

まとめ

キャッシュフロー不足は、多くの中小企業が抱える問題です。特に、利益が出ていても現金が足りないことで納税が困難になり、さらなるリスクが生じることがあります。適切な資金管理と早めの対策を講じることで、こうしたリスクを未然に防ぎ、企業の安定した成長を目指すことが可能です。専門家の助言を活用しながら、納税に備えた資金繰りを計画的に行うことが、経営者に求められる重要なスキルとなります。

自社のキャッシュフローが心配な経営者の方、
ぜひグロースリンク税理士法人までお問い合わせくださいね！